Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi ПАТ «Добробут»
за рiк, що закiнчився 31.12.12 р.
Примiтка 1. «Загальна iнформацiя про ПАТ «Добробут» 3
Примiтка 1.1 «Загальна iнформацiя про Товариство» 3
Примiтка 1.2 «Основи пiдготовки фiнансової звiтностi» 3
Примiтка 1.2.1 «Загальна iнформацiя щодо пiдготовки фiнансової звiтностi, звiт про вiдповiднiсть МСФЗ» 3
Примiтка 1.2.2 «Основи облiкової полiтики та складання звiтностi» 4
Примiтка 1.2.2.1 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть» 6
Примiтка 1.2.2.2 «Первiсне визнання фiнансових iнструментiв» 6
Примiтка 1.2.2.3 «Спiльна дiяльнiсть» 7
Примiтка 1.2.2.4 «Iнвестицiйна нерухомiсть» 7
Примiтка 1.2.2.5 «Основнi засоби» 7
Примiтка 1.2.2.6 «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї » 7
Примiтка 1.2.2.7 «Нематерiальнi активи» 8
Примiтка 1.2.2.8 «Довгостроковi активи, призначенi для продажу, та активи групи вибуття» 8
Примiтка 1.2.2.9 «Припинена дiяльнiсть» 8
Примiтка 1.2.2.10 «Податок на прибуток» 8
Примiтка 1.2.2.11 «Власнi акцiї, викупленi у акцiонерiв» 8
Примiтка 1.2.2.12 «Зобов’язання i резерви» 9
Примiтка 1.2.2.13 «Капiтал та виплата дивiдендiв» 9
Примiтка 1.2.2.14 «Доходи та витрати» 9
Примiтка 1.2.2.15 «Iноземна валюта» 10
Примiтка 1.2.2.16 «Взаємозалiк статей активiв i зобов’язань» 11
Примiтка 1.2.2.17 «Орендованi активи» 11
Примiтка 1.2.2.18 «Ефект змiн в облiковiй полiтицi та виправлення суттєвих помилок» 12
Примiтка 1.2.2.19 «Винагороди персоналу» 12
Примiтка 1.2.2.20 «Важливi управлiнськi судження у застосуваннi облiкової полiтики та оцiнки невизначеностi» 12
Примiтка 2. «Економiчне середовище, в умовах якого Товариство здiйснює свою дiяльнiсть» 12
Примiтка 3. Перехiд на новi та переглянутi стандарти i тлумачення, що забезпечують контекст , в якому слiд читати стандарти. 12
Примiтка 4. «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». 13
Примiтка 5. «Нематерiальнi активи (р. 030-032 Баланс ф.1-м)» 16
Примiтка 6. «Основнi засоби (р. 030-032 Баланс ф.1-м)» 16
Примiтка 7. «Фiнансовi iнвестицiї» 18
Примiтка 8. «Запаси (р. 100-130, ф.1-м, Баланс)» 18
Примiтка 9. «Грошовi кошти Товариства (р. 230-240, ф.1-м, Баланс)» 18
Примiтка 10. «Дебiторська заборгованiсть (р. 160-210, ф.1-м, Баланс)» 18
Примiтка 11. «Резерви за зобов’язаннями (р. 610, ф.1-м, Баланс)» 19
Примiтка 12. «Зобов’язання, ряд. 480–610, ф.1-м, звiту про фiнансовий стан, (балансу)» 19
Примiтка 13. «Статутний капiтал (р. 300, ф.1-м, Баланс)» 19
Примiтка 14. «Доходи та витрати Товариства наведенi в Звiтi про фiнансовi результати, ф.2-м (Звiтi про сукупнi доходи i витрати)» 20
Примiтка 15. «Податок на прибуток (р. 140, ф.2-м, Звiту про фiнансовi результати)» 20
Примiтка 16. «Прибуток на одну просту акцiю» 21
Примiтка 17. «Операцiї з пов’язаними особами» 21
Примiтка 18. «Потенцiйнi зобов’язання Товариства» 21
Примiтка 19. «Умовнi зобов’язання» 21
Примiтка 20. «Ризики» 21
Примiтка 21. «Полiтика та процеси управлiння капiталом» 21
Примiтка 22. «Умовнi активи i зобов’язання» 22
Примiтка 1. «Загальна iнформацiя про ПАТ «Добробут»
Примiтка 1.1 «Загальна iнформацiя про Товариство»
Публiчне акцiонерне товариство, «ДОБРОБУТ» розташоване за адресою: Україна, 76010, м. Iвано-Франкiвськ, вул. Бельведерська, 27.
Товариство створено шляхом корпоратизацiї державного пiдприємства. На момент початку корпоратизацiї 100% акцiй пiдприємства належало Фонду державного майна України.
Вiдкрите акцiонерне товариство «ДОБРОБУТ» засноване регiональним вiддiленням Фонду державного майна України у Iвано-Франкiвськiй областi, згiдно наказу вiд 29.11.1996р. № 1417 та зареєстроване вiд 16.12.1996р. Iвано-Франкiвською мiською Радою.
Новi редакцiї Статуту Товариства затвердженi загальними зборами акцiонерiв вiд 04.08.1998р. (Протокол № 2) та вiд 31.05.2002р. (Протокол №6) i зареєстрованi вiдповiдно 04.09.1998р. та 12.07.2002р. Iвано-Франкiвською мiською Радою.
У вiдповiдностi до вимог ЗУ «Про акцiонернi товариства», на чергових загальних зборах акцiонерiв вiд 10.05.2011р. (Протокол № 16) прийнято рiшення визначити тип акцiонерного товариства – публiчне i змiнити найменування Вiдкритого акцiонерного товариства «ДОБРОБУТ» на Публiчне акцiонерне товариство «ДОБРОБУТ».
Нова редакцiя Статуту Товариства зареєстрована державним реєстратором 20.05.2011р., запис № 1 119 105 0009 000998.
Основними видами дiяльностi Товариства є:
– надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна;
– будiвництво житлових i нежитлових будiвель.
Органами управлiння Товариства у вiдповiдностi з дiючим законодавством України та Статутом є:
– Загальнi збори акцiонерiв;
– Наглядова рада;
– Генеральний директор є органом контролю Товариства;
– Ревiзiйна Комiсiя.
Статутний капiтал Товариства оголошено в сумi 430 500 грн. 00 коп. (чотириста тридцять тисяч п’ятсот грн. 00 коп.), який розподiлено на 1 722 000 (один мiльйон сiмсот двадцять двi тисячi) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0 грн. 25 коп. кожна.
Примiтка 1.2 «Основи пiдготовки фiнансової звiтностi»
Примiтка 1.2.1 «Загальна iнформацiя щодо пiдготовки фiнансової звiтностi, звiт про вiдповiднiсть МСФЗ»
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена на основi облiкових полiтик та облiкових оцiнок вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) в дiючiй редакцiї затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартами фiнансової звiтностi (Рада з МСФЗ) станом на 31.12.2012 року.
За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, який завершився на 31 грудня 2011 р., Товариство подавало фiнансову звiтнiсть у вiдповiдностi з нацiональними загальноприйнятими принципами бухгалтерського облiку (нацiональнi П(С)БО). Дана фiнансова звiтнiсть за рiк, що завершився 31 грудня 2012 р., є першою фiнансовою звiтнiстю Товариства, пiдготовленої вiдповiдно до МСФЗ.
Дана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за первiсною вартiстю, також стаття дебiторська заборгованiсть за товари, роботи i послуги, яка наведена без вирахуванням резерву сумнiвних боргiв.
Фiнансова звiтнiсть представлена в тисячах гривень, а всi суми округленi до цiлих тисяч.
Звiти представленнi по формi затвердженiй нацiональними П(С)БО у вiдповiдностi до ЗУ «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi».
Публiчне акцiонерне товариство «ДОБРОБУТ» повинне застосовувати МСФЗ, якi є чинними для перiодiв, що закiнчуються 31 грудня 2012 року.
Дата звiтностi – 31 грудня 2012 року за перiод, що почався 01 сiчня i закiнчився 31 грудня 2012 року.
Для досягнення порiвняльностi iнформацiї при переходi на МСФЗ проведено також трансформацiю за рiк, що почався 01.01.2011р. i закiнчився 31.12.2011р.
Фiнансова звiтнiсть буде затверджена Загальними зборами акцiонерiв 29.03.2013 року.
Огляд стандартiв, поправок та iнтерпретацiй МСФЗ, якi випущенi але ще не чиннi, i тих якi не були прийнятi ранiше Товариством представлено у Примiтцi 3.
Примiтка 1.2.2 «Основи облiкової полiтики та складання звiтностi»
Основнi принципи бухгалтерського облiку та звiтностi Товариства базуються на Законi України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» (далi – Закон), Податковому кодексi України, нацiональних положеннях (стандартах) бухгалтерського облiку (П(с)БО), МСФЗ та iнших.
Облiкова полiтика Товариства затверджена 01.01.2010 р. наказом Генерального директора №15.
Товариство здiйснює бухгалтерський облiк в нацiональнiй валютi.
Операцiї вiдображаються в тому звiтному перiодi, в якому вони були здiйсненi, незалежно вiд дати руху коштiв за ними.
Облiкова полiтика Товариства ґрунтується на наступних основних принципах
бухгалтерського облiку:
– повне висвiтлення;
– превалювання сутностi над формою;
– автономнiсть;
– обачнiсть;
– безперервнiсть;
– нарахування та вiдповiднiсть доходiв i витрат;
– послiдовнiсть;
– iсторична (фактична) собiвартiсть.
Облiкова полiтика Товариства враховує такi методи оцiнки активiв та зобов’язань:
– активи i зобов’язання мають бути оцiненi та вiдображенi в облiку таким чином, щоб не переносити iснуючi фiнансовi ризики, якi потенцiйно загрожують фiнансовому становищу, на наступнi звiтнi перiоди.
Методи оцiнки активiв та зобов’язань, окремих статей звiтностi здiйснюються у вiдповiдностi до вимог МСФЗ.
В основу облiкової полiтики Товариства, на пiдставi якої складалась рiчна фiнансова звiтнiсть, покладено наступнi оцiнки окремих статей активiв та зобов’язань:
– активи i зобов’язання облiковуються за вартiстю їх придбання чи виникнення (за первiсною собiвартiстю або справедливою вартiстю);
– при облiку за первiсною (iсторичною) вартiстю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштiв, а зобов’язання – за сумою мобiлiзованих коштiв в обмiн на зобов'язання;
– при облiку за справедливою (ринковою) вартiстю активи визнаються за тiєю сумою коштiв, яку необхiдно було б сплатити для придбання таких активiв на час складання звiтностi, а зобов’язання – за тiєю сумою коштiв, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час;
– приведення вартостi активiв у вiдповiднiсть iз ринковою здiйснюється шляхом їх переоцiнки;
– основнi засоби облiковуються за балансовою вартiстю.
Визнання та оцiнка активiв в Товариствi
Основнi засоби – матерiальнi цiнностi, вартiсть яких перевищує 2500 грн. i термiн використання бiльше одного року, облiковуються за первiсною вартiстю придбання, яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням. Пiд час експлуатацiї основнi засоби оцiнюються за собiвартiстю. Собiвартiсть основних засобiв збiльшується на суму витрат, пов'язаних iз полiпшенням об'єкта (модернiзацiя, модифiкацiя, добудова, дообладнання, реконструкцiя тощо), у результатi чого збiльшуються майбутнi економiчнi вигоди, первiсноочiкуванi вiд використання цього об'єкта. Накопичена амортизацiя перераховується пропорцiйно до змiни балансової вартостi об’єкта основних засобiв таким чином, щоб пiсля переоцiнки балансова вартiсть дорiвнювала переоцiненiй вартостi. Для визначення ринкової вартостi об’єктiв основних засобiв використовуються три методи оцiнки, а саме: витратний, дохiдний та порiвняльний. На основi даних пiдходу, який на думку оцiнювача є найбiльш надiйним, встановлюється ринкова вартiсть об’єкта основних засобiв.
Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю, яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням. Первiсна вартiсть нематерiальних активiв збiльшується на суму витрат, пов’язаних з удосконаленням цих нематерiальних активiв i пiдвищенням їх можливостей та строку використання. Пiд час експлуатацiї нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю або переоцiненою вартiстю.
Iншi необоротнi матерiальнi активи – матерiальнi цiнностi, вартiсть яких становить до 2500 грн. i термiн використання бiльше одного року, облiковуються за первiсною вартiстю, яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням.
Фiнансовi iнструменти вiдображаються в облiку за фактичною собiвартiстю детальнiше див. Примiтку 1.2.2.2.
Цiннi папери в портфелi Товариства на продаж - акцiї та iншi цiннi папери, якi утримуються протягом невизначеного строку, з нефiксованим прибутком у портфелi на продаж, справедливу вартiсть яких достовiрно визначити неможливо, вiдображаються на дату балансу за розрахунковою справедливою вартiстю.
Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання Товариством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума.
Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю.
У разi вiдстрочення платежу за продукцiю, товари, роботи, послуги з утворенням вiд цього рiзницi мiж справедливою вартiстю дебiторської заборгованостi та номiнальною сумою грошових коштiв та/або їх еквiвалентiв, що пiдлягають отриманню за продукцiю, товари, роботи, послуги, така рiзниця визнається дебiторською заборгованiстю за нарахованими доходами (процентами) у перiодi її нарахування.
Поточна дебiторська заборгованiсть, яка є фiнансовим активом, включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв, за методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi;
Iншi активи Товариства облiковуються за первiсною вартiстю в нацiональнiй, валютах.
Запаси матерiальних цiнностей - господарськi матерiали i малоцiннi та швидкозношуванi предмети (запаси) оприбутковуються за фактичними цiнами придбання – первiсною вартiстю, включаючи витрати на доставку, податки, збори та iншi обов’язковi платежi (крiм тих, що згодом вiдшкодовуються Товариству). Первiсною вартiстю запасiв, що виготовляються власними силами Товариства, визнається їх собiвартiсть. Протягом 2012 року малоцiнними та швидкозношуваними предметами визнавались матерiальнi цiнностi з термiном використання до 1 року.
Облiк запасiв, здiйснюється Товариством у вiдповiдностi до П(С)БО 9 «Запаси», згiдно якого:
Запаси - активи, якi:
- утримуються для подальшого продажу (розподiлу, передачi) за умов звичайної господарської дiяльностi;
- перебувають у процесi виробництва з метою подальшого продажу продукту виробництва;
- утримуються для споживання пiд час виробництва продукцiї, виконання робiт та надання послуг, а також управлiння пiдприємством/установою.
Згiдно наказу про облiкову полiтику запаси Товариством облiковуються за вартiстю придбання, виготовлення, окрiм товарiв в торгiвлi, якi облiковуються за чистою вартiстю реалiзацiї.
Грошовi кошти та їх еквiваленти – грошi в касi та на рахунках в Банках, а також еквiваленти грошових коштiв, якi є короткостроковими високолiквiдними iнвестицiями, що вiльно конвертуються i яким притаманний незначний ризик змiни їх вартостi.
Кошти в облiковуються за первiсною вартiстю згiдно договорами в нацiональнiй валютi. Нарахування витрат здiйснюється в тому перiодi, до якого вони належать.
Доходи i витрати облiковуються у перiодi, до якого вони належать.
Доходи – це збiльшення економiчних вигiд, вiдображаються в бухгалтерському облiку в момент їх виникнення незалежно вiд дати надходження. Облiк здiйснюється в валютi України. Облiк доходiв здiйснюється на пiдставi заключених договорiв та цiн на продукцiю встановлених Товариством.
Витрати – це зменшення активiв або збiльшення зобов’язань, що призводять до зменшення власного капiталу (за винятком зменшення капiталу внаслiдок його вилучення або розподiлу власниками). Вiдображаються в бухгалтерському облiку в момент їх виникнення незалежно вiд дати сплати грошових коштiв. Облiк здiйснюється в валютi України. Облiк витрат, що були понесенi в зв’язку з виготовленням продукцiї, виконанням робiт, наданням послуг вiдображаються в момент визнання доходiв вiд реалiзацiї такої продукцiї, товарiв, робiт, послуг. Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi, нарахування таких витрат здiйснюється не рiдше одного разу на мiсяць.
Примiтка 1.2.2.1 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть»
Товариство не складає консолiдовану фiнансову звiтнiсть.
Примiтка 1.2.2.2 «Первiсне визнання фiнансових iнструментiв»
Фiнансовi iнструменти первiсно оцiнюються та вiдображаються за їх фактичною собiвартiстю, яка складається iз справедливої вартостi активiв, зобов’язань або iнструментiв власного капiталу, наданих або отриманих в обмiн на вiдповiдний iнструмент, i витрат, якi безпосередньо пов’язанi з придбанням або вибуттям фiнансових iнструментiв.
Первiсне визнання фiнансових iнструментiв здiйснюється з використанням наступних оцiнок окремих статей активiв та зобов’язань:
- Активи i зобов’язання облiковуються прiоритетно за вартiстю їх придбання чи виникнення (за первiсною собiвартiстю або справедливою вартiстю).
- При облiку за первiсною (iсторичною) вартiстю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштiв, а зобов’язання – за сумою мобiлiзованих коштiв в обмiн на зобов'язання.
- При облiку за справедливою (ринковою) вартiстю активи визнаються за тiєю сумою коштiв, яку необхiдно було б сплатити для придбання таких активiв у поточний час, а зобов’язання – за тiєю сумою коштiв, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час.
- Приведення вартостi активiв у вiдповiднiсть iз ринковою здiйснюється шляхом їх переоцiнки.
Протягом звiтного року у Товариствi вiдсутнi фiнансовi iнструменти.
Примiтка 1.2.2.3 «Спiльна дiяльнiсть»
Станом на 31.12.2012 року, Товариство немає часток у спiльнiй дiяльностi.
Примiтка 1.2.2.4 «Iнвестицiйна нерухомiсть»
Станом на 31.12.2012 року Товариство не володiє iнвестицiйною нерухомiстю.
Примiтка 1.2.2.5 «Основнi засоби»
Визнання, облiк, оцiнка та переоцiнка основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до
вимог Положення (Стандарту) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби». Основними засобами вважаються активи, якi Товариства придбає з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний строк корисного використання яких бiльше одного року i первiсна вартiсть яких перевищує 2500 грн.
Придбанi основнi засоби облiковуються за первiсною вартiстю з врахуванням реальної суми переоцiнки основних засобiв до ринкових цiн. Одиницею облiку основних засобiв рахується окремий об’єкт.
Амортизацiя основних засобiв здiйснюється щомiсячно згiдно П(с)БО 7 «Основнi засоби».
Для нарахування амортизацiї основних засобiв використовується прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї. Амортизацiя нараховується у вiдповiдностi до груп основних засобiв i термiну корисного використання за кожним об’єктом основних засобiв до досягнення балансової вартостi об’єкта нульового значення.
При розрахунку амортизованої вартостi лiквiдацiйна вартiсть ОЗ прирiвнюється до нуля.
Дiапазон строкiв корисного використання включає:
№ групи Найменування основних засобiв Термiн корисного використання, роки
Група 1 Земельнi дiлянки ----
Група 3 Будiвлi,споруди 15-20
Група 4 Машини та обладнання (крiм комп’ютерної технiки) 5
Група 4 Комп’ютерна технiка 2
Група 5 Транспортнi засоби 5
Група 6 Iнструменти, прилади, iнвентар 4
Група 9 Iншi основнi засоби 12
Матерiальнi активи з термiном корисного використання понад один рiк вартiстю до 2500 грн. вважаються малоцiнними необоротними матерiальними активами (МНМА). Амортизацiя МНМА нараховується в першому мiсяцi використання об’єкта в розмiрi 100 вiдсоткiв його вартостi, згiдно п.27 П(С)БО 7.
Амортизацiя МНМА здiйснюється шляхом нарахування 100% зносу в момент введення в експлуатацiю.
Протягом звiтного року Товариства не змiнювало норми амортизацiї, термiни корисного використання.
Пiд час переходу Товариства на МСФЗ прийнято рiшення про те, що переоцiнку основних засобiв не проводити за недоцiльнiстю, та облiковувати за залишковою вартiстю.
Примiтка 1.2.2.6 «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї »
П. 54 МСБО 1 визначено мiнiмальний перелiк статей що вказуються у звiтi про фiнансовий стан. П. 55 та 57 МСБО 1 надано можливiсть додатково розкривати статтi коли таке розкриття є доречним для розумiння фiнансового стану суб’єкта господарювання.
Капiтальнi iнвестицiї в необоротнi матерiальнi активи – витрати на будiвництво, реконструкцiю, модернiзацiю (iншi полiпшення, що збiльшують первiсну (переоцiнену) вартiсть), виготовлення, придбання об'єктiв матерiальних необоротних активiв (у тому числi необоротних матерiальних активiв, призначених для замiни дiючих, i устаткування для монтажу), що здiйснюються пiдприємством..
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї в нематерiальнi активи - капiтальнi iнвестицiї у придбання, створення i модернiзацiю нематерiальних активiв, використання яких за призначенням на дату балансу не вiдбулося.
Станом на 31.12.2012 року Товариство не володiє незавершеними капiтальними iнвестицiями.
Примiтка 1.2.2.7 «Нематерiальнi активи»
Визнання й оцiнка нематерiальних активiв здiйснюється вiдповiдно до П(с)БО 8 «Нематерiальнi активи». Нематерiальнi активи зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Формування первiсної вартостi НА залежить вiд способу надходження та згiдно пп.11-17 П(С)БО 8. Строк корисного використання нематерiальних активiв визначається Товариством самостiйно, при визнаннi НА активом, але не бiльше 120 мiсяцiв.
Нарахування амортизацiї нематерiальних активiв здiйснюється протягом строку їх корисного використання, згiдно пп. 25-31 П(С)БО 8. Основними показниками, якi враховуються при нарахуваннi амортизацiї НА є:
- термiн корисного використання об’єкта НА ,
- лiквiдацiйна вартiсть об’єкта НА
- метод амортизацiї.
При розрахунку амортизовуваної вартостi лiквiдацiйна вартiсть НА прирiвнюється до нуля. Нарахування амортизацiї здiйснюється прямолiнiйним методом. НА з нульовою залишковою вартiстю значаться в облiку доти, доки iснує можливiсть отримувати економiчнi вигоди вiд їх використання.
Примiтка 1.2.2.8 «Довгостроковi активи, призначенi для продажу, та активи групи вибуття»
У 2012 роцi Товариство не здiйснювало переведення основних засобiв до активiв групи вибуття.
Примiтка 1.2.2.9 «Припинена дiяльнiсть»
Товариство не здiйснювало припинення дiяльностi.
Примiтка 1.2.2.10 «Податок на прибуток»
Згiдно з чинним законодавством, оподаткування податком на прибуток товариства здiйснюється на загальних пiдставах.
Вiдповiдно до Податкового кодексу ставка податку на прибуток визначена у наступних розмiрах:
з 1 сiчня 2012 року по 31 грудня 2012 року – 21 %;
з 1 сiчня 2013 року по 31 грудня 2013 року – 19 %;
з 1 сiчня 2014 року – 16%.
Визнання витрат (доходiв), активiв та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток здiйснювалося Товариством вiдповiдно до П(с)БО 17 «Податок на прибуток».
Примiтка 1.2.2.11 «Власнi акцiї, викупленi у акцiонерiв»
Порядок придбання та викупу Товариством власних акцiй встановлюється вiдповiдно до чинного законодавства та врегульовується Статутом.
Товариство має право викуповувати у акцiонерiв оплаченi ними власнi акцiї за рахунок сум, що перевищують статутний капiтал Товариства, для наступного їх перепродажу. Такi акцiї повиннi бути реалiзованi у строк до одного року. Протягом цього перiоду розподiл прибутку, а також голосування i визначення кворуму на загальних зборах акцiонерiв проводиться без урахування придбаних Товариством власних акцiй.
Викуп власних акцiй здiйснюється з наступним повiдомленням. У повiдомленнi зазначаються кiлькiсть, тип та/або клас акцiй Товариства, що належать особi (кожнiй з осiб, що дiють спiльно) та кожнiй з її афiлiйованих осiб, а також кiлькiсть простих акцiй Товариства, якi особа (особи, що дiють спiльно) має намiр придбати.
Викуп та реалiзацiя акцiй Товариства здiйснювалися вiдповiдно до чинного законодавства України. Облiк викуплених акцiй здiйснюється на балансовому рахунку 451.
Станом на 31.12.2012р. вартiсть вилучених з обiгу акцiй становить 65,8 тис. грн. Акцiї викупленi до 2008р., однак рiшення про їх розмiщення або анулювання не прийнято.
Примiтка 1.2.2.12 «Зобов’язання i резерви»
Облiк зобов’язань ведеться вiдповiдно нацiонального П(С)БО 11 «Зобов’язання».
Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду.
Зобов'язання, на яке нараховуються вiдсотки та яке пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу, слiд розглядати як довгострокове зобов'язання, якщо первiсний термiн погашення був бiльше нiж дванадцять мiсяцiв та до затвердження фiнансової звiтностi iснує угода про переоформлення цього зобов'язання на довгострокове.
Резерви це частина зобов’язань з невизначеною сумою, або часом погашення на дату балансу.
Резерви оцiнюються за кошторисом витрат, необхiдних для погашення поточного зобов'язання, на основi найбiльш надiйних даних на звiтну дату, включаючи ризики i невизначеностi, пов'язанi з цим зобов'язанням.
Примiтка 1.2.2.13 «Капiтал та виплата дивiдендiв»
Статутний капiтал являє собою номiнальну вартiсть емiтованих акцiй.
Емiсiйний дохiд включає в себе будь-якi премiї, отриманi вiд випуску акцiй. Будь-якi транзакцiйнi витрати, пов'язанi з емiсiєю акцiй, вiднiмаються з емiсiйного доходу за вирахуванням пiльг з податку на прибуток.
Iншi складовi капiталу включать в себе наступнi компоненти:
Резервний капiтал – сума резервiв, створених вiдповiдно до чинного законодавства i Статуту за рахунок нерозподiленого прибутку Товариства.
Iнший додатковий капiтал – суми, що виникли в наслiдок дооцiнки необоротних активiв.
Нерозподiлений прибуток включає в себе весь нерозподiлений прибуток поточного та попереднiх перiодiв.
Вилучений капiтал – вартiсть викуплених в акцiонерiв акцiй.
Розподiленi дивiденди, що виплачуються власникам акцiонерного капiталу включаються до складу iнших зобов'язань, коли обсяг дивiдендiв затверджено на загальних зборах на звiтну дату.
Примiтка 1.2.2.14 «Доходи та витрати»
Доходи i витрати визнаються Товариством за таких умов:
а) визнання реальної заборгованостi за активами та зобов'язаннями Товариства;
б) фiнансовий результат операцiї, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений.
Доходи i витрати, що виникають у результатi операцiй, визначаються договором мiж її учасниками або iншими документами, оформленими згiдно з вимогами чинного законодавства України.
Доходи i витрати визнаються за кожним видом дiяльностi Товариства. Критерiї визнання доходу i витрат застосовуються окремо до кожної операцiї. Кожний вид доходу i витрат вiдображається в бухгалтерському облiку окремо. У результатi використання активiв Товариством iншими сторонами доходи визнаються у виглядi процентiв, роялтi. Проценти визнаються у тому звiтному перiодi, до якого вони належать, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування вiдповiдними активами або сум заборгованостi Товариства. Умовою визнання процентiв є iмовiрнiсть отримання Товариством економiчної вигоди.
Визнання доходiв Товариством здiйснюється за методом нарахування. Нарахування доходiв (витрат) здiйснюється з дати оформлення документа, що пiдтверджує надання (отримання) послуги, реалiзацiї продукцiї..
У результатi операцiйної дiяльностi в Товариства виникають такi доходи i витрати:
- доходи вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг.
- процентнi доходи i витрати;
- дохiд у виглядi дивiдендiв;
- доходи вiд повернення ранiше списаних активiв;
- iншi операцiйнi доходи i витрати;
- загальнi адмiнiстративнi витрати;
- витрати на формування спецiальних резервiв Товариства;
- податок на прибуток.
Визнанi Товариством доходи i витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку iз застосуванням принципу нарахування та вiдповiдностi згiдно з прийнятою Товариством облiковою полiтикою.
Доходи i витрати Товариства вiдображаються в бухгалтерському облiку за рахунками класiв 7, 9. Залишки за рахунками доходiв i витрат вiдображаються наростаючим пiдсумком за квартал та в кiнцi звiтного перiоду (кварталу) закриваються на рахунок 44 «Нерозподiленi прибутки (непокритi збитки)».
Примiтка 1.2.2.15 «Iноземна валюта»
Облiк операцiй в iноземнiй валютi здiйснюється згiдно з П(С)БО 21 «Вплив змiни валютних курсiв»
На кожну дату балансу:
а) монетарнi статтi в iноземнiй валютi вiдображаються з використанням валютного курсу на дату балансу;
б) немонетарнi статтi, якi вiдображенi за iсторичною собiвартiстю i зарахування яких до балансу пов'язано з операцiєю в iноземнiй валютi, вiдображаються за валютним курсом на дату здiйснення операцiї;
в) немонетарнi статтi за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi вiдображаються за валютним курсом на дату визначення цiєї справедливої вартостi.
Визначення курсових рiзниць за монетарними статтями в iноземнiй валютi проводиться на дату здiйснення господарської операцiї та на дату балансу.
Курсовi рiзницi вiд перерахунку грошових коштiв в iноземнiй валютi та iнших монетарних статей про операцiйну дiяльнiсть вiдображаються у складi iнших операцiйних доходiв (витрат).
Курсовi рiзницi вiд перерахунку монетарних статей про iнвестицiйну i фiнансову дiяльнiсть вiдображаються у складi iнших доходiв (витрат), за винятком наступних курсових рiзниць: курсовi рiзницi, якi виникають щодо фiнансових iнвестицiй в господарськi одиницi за межами України, вiдображаються у складi iншого додаткового капiталу. Вiд'ємна сума курсової рiзницi вираховується iз суми iншого додаткового капiталу, залишок наводиться зi знаком "мiнус".
Статтi доходiв, витрат та руху грошових коштiв пiдлягають перерахунку за валютним курсом на дату здiйснення операцiй, за винятком випадкiв, коли фiнансова звiтнiсть господарської одиницi складена у валютi країни з гiперiнфляцiйною економiкою.
Показники статей власного капiталу (крiм нерозподiленого прибутку або непокритого збитку) вiдображаються за валютним курсом на дату визнання показника вiдповiдної статтi.
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) на дату балансу визначається виходячи з нерозподiленого прибутку (непокритого збитку) на початок року, чистого прибутку (збитку) за даними перерахованого звiту про фiнансовi результати за звiтний перiод та суми розподiленого у звiтному перiодi прибутку (списаного збитку), перерахованої за валютним курсом на дату розподiлу прибутку (списання збитку).
Зазначений порядок застосовується лише до перерахунку фiнансової звiтностi тих господарських одиниць за межами України, якi вiдповiдають усiм наведеним нижче ознакам класифiкацiї, кiлькiснi характеристики яких визначаються власником (власниками) або уповноваженим органом (посадовою особою) пiдприємства вiдповiдно до законодавства та установчих документiв:
1) операцiї з пiдприємством становлять незначну частку в обсязi дiяльностi господарської одиницi;
2) основним джерелом фiнансування дiяльностi господарської одиницi є доходи вiд власних операцiй або мiсцевi позики;
3) витрати на заробiтну плату, матерiали та iншi елементи операцiйних витрат господарської одиницi сплачуються або вiдшкодовуються переважно в iноземнiй валютi;
4) оплата реалiзованої господарською одиницею продукцiї (робiт, послуг) здiйснюється переважно в iноземнiй валютi;
5) рух грошових коштiв пiдприємства вiдокремлено вiд поточної дiяльностi господарської одиницi за межами України i не зазнає прямого впливу її господарської дiяльностi.
Включення статей фiнансової звiтностi господарської одиницi за межами України, перерахованих у валюту звiтностi, до консолiдованої фiнансової звiтностi здiйснюється згiдно з Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 20 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть". При цьому рiзниця мiж пiдсумком перерахованих у валюту звiтностi показникiв статей активу та пасиву балансу господарської одиницi вiдображається у вписуваному рядку 375 «Накопичена курсова рiзниця» консолiдованого балансу.
Курсовi рiзницi за внутрiшньогруповими монетарними статтями в консолiдованiй фiнансовiй звiтностi вiдображаються згiдно з пунктами 8 - 9 Положення (стандарту) 21.
Примiтка 1.2.2.16 «Взаємозалiк статей активiв i зобов’язань»
Процедури бухгалтерського облiку включають можливiсть здiйснення взаємозалiку (в випадках, передбачених чинним законодавством) активiв та зобов’язань, або доходiв та витрат як у бухгалтерських записах, так i у фiнансовiй звiтностi, а саме: кредиторської та дебiторської заборгованостi рiзних юридичних та фiзичних осiб.
Примiтка 1.2.2.17 «Орендованi активи»
Операцiї з оренди активiв вiднесенi Товариством до операцiйної оренди. Там, де Товариство є орендарем, платежi за договорами операцiйної оренди визнаються як витрати на рiвномiрнiй основi протягом строку оренди. Пов'язанi з цим витрати, такi як технiчне обслуговування i страхування, вiдносяться на витрати по мiрi їх виникнення.
Там, де Товариство є орендодавцем, платежi за договорами операцiйної оренди визнаються як доходи на рiвномiрнiй основi протягом строку оренди. Пов'язанi з цим витрати, такi як технiчне обслуговування i страхування, вiдносяться на витрати по мiрi їх виникнення. Амортизацiя наданого в оренду основного засобу вiдноситься на витрати на загальних пiдставах.
Примiтка 1.2.2.18 «Ефект змiн в облiковiй полiтицi та виправлення суттєвих помилок»
Протягом 2012 року Товариство не вносило змiн до Облiкової Полiтики та не здiйснювала корегування суттєвих помилок, у зв’язку з їх вiдсутнiстю.
Примiтка 1.2.2.19 «Винагороди персоналу»
Всi винагороди персоналу в Товариствi є короткостроковими винагородами (включаючи вiдпустку) оцiнюються як поточнi зобов'язання, включаються в зобов'язання по персоналу та оцiнюються за недисконтованими сумами, якi Товариство планує виплатити в результатi невикористаних прав.
Товариство сплачує фiксованi внески до незалежних органiв та страхує окремих спiвробiтникiв якщо це вимагається законодавством України. Товариство не має юридичного або визначеного зобов'язання щодо сплати внескiв на додаток до фiксованих внескiв, якi визнаються як витрати в тому перiодi, в якому нараховано виплати працiвникам.
Примiтка 1.2.2.20 «Важливi управлiнськi судження у застосуваннi облiкової полiтики та оцiнки невизначеностi»
При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво вживає ряд суджень, оцiнок та припущень щодо визнання та оцiнки активiв, зобов'язань, доходiв i витрат.
Важливi управлiнськi судження. Наступнi судження є важливими управлiнськими судженнями у застосуваннi облiкової полiтики Товариства, що мають найбiльший вплив на фiнансову звiтнiсть.
Визнання вiдстрочених податкових активiв.
Мiра, в якiй вiдстроченi податковi активи можуть бути визнанi, базується на оцiнцi ймовiрностi майбутнього оподаткованого прибутку Товариства, щодо якого вiдстроченi податковi активи можуть бути визнанi. Крiм того, також потрiбно судження в оцiнцi впливу будь-яких правових або економiчних обмеженнях та невизначеностi в рiзних податкових аспектах.
Примiтка 2. «Економiчне середовище, в умовах якого Товариство здiйснює свою дiяльнiсть»
Протягом 2012 року тривало уповiльнення зростання свiтової економiки, викликане насамперед низькими результатами полiтики стимулювання економiчної активностi розвиненими країнами свiту
Тривало зменшення iнфляцiйного тиску. За даними Державної служби статистики України рiвень iнфляцiї за 2012 рiк склав 99,8%.
Примiтка 3. Перехiд на новi та переглянутi стандарти i тлумачення, що забезпечують контекст , в якому слiд читати стандарти.
Публiчне акцiонерне товариство «ДОБРОБУТ» повинне застосовувати МСФЗ, якi є чинними для перiодiв, що закiнчуються 31 грудня 2012 р. Тому датою переходу на МСФЗ є 01 сiчня 2012 року.
На дату затвердження цiєї фiнансової звiтностi, Радою МСБО були визначенi новi стандарти, поправки та iнтерпретацiї до iснуючих стандартiв, якi не набули чинностi i не були прийнятi Товариством достроково.
Керiвництво передбачає, що всi вiдповiднi поправки будуть внесенi до облiкової полiтики Товариства за перший перiод, що починається пiсля дати набрання чинностi поправки. Iнформацiя щодо нових стандартiв, змiн та iнтерпретацiй, якi, як передбачається, мають вiдношення до фiнансової звiтностi Товариства, представлена нижче. Деякi iншi новi стандарти та iнтерпретацiї були випущенi, але це не буде мати iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
МСФЗ 9 Фiнансовi iнструменти (МСФЗ 9)
Рада МСБО має на метi замiнити МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка» в повному обсязi. МСФЗ 9 видається в кiлька етапiв. На сьогоднiшнiй день роздiли, присвяченi визнанню, класифiкацiї, вимiрюванню та припиненню визнання фiнансових активiв та зобов'язань, були виданi. Цi глави наберуть чинностi для перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2015 року. Подальшi роздiли, присвяченi методологiї знецiнення та облiку хеджування перебувають у стадiї розробки. Керiвництво Товариства ще не може належно оцiнити вплив нового стандарту на консолiдовану фiнансову звiтнiсть Товариства. Тим не менш, вони не очiкують прийняття МСФЗ 9, доки всi її глави не будуть опублiкованi, i вони зможуть всебiчно оцiнити вплив усiх змiн.
Стандарти по Консолiдацiї
Пакет стандартiв по Консолiдацiї набирає чинностi для перiодiв з початку або пiсля 1 сiчня 2013 року. Iнформацiя щодо нових стандартiв представлена нижче. Керiвництву Товариства ще належить оцiнити вплив нових i переглянутих стандартiв на консолiдовану фiнансову звiтнiсть Товариства.
МСФЗ 10 Консолiдована фiнансова звiтнiсть (МСФЗ 10)
МСФЗ 10 замiнює МСБО 27 «Консолiдованi та окремi фiнансовi звiти» (МСБО 27) та ПКТ 12 «Консолiдацiя – суб’єкти господарювання спецiального призначення». Було переглянуто визначення контролю разом з супроводжуючим керiвництвом для визначення частки в дочiрнiй компанiї. Тим не менш вимоги та механiзми консолiдацiї та облiку будь-яких неконтрольованих вiдсоткiв i змiни в управлiннi залишилися незмiнними.
МСФЗ 11 Спiльна дiяльнiсть (МСФЗ 11)
МСФЗ 11 замiнює МСБО 31 «Участь у спiльних пiдприємствах» (МСБО 31). Це вирiвнює облiк прав та обов'язкiв iнвесторiв в рамках спiльної угоди. Крiм того, пункт МСБО 31 про використання пропорцiйної консолiдацiї для спiльних пiдприємств було скасовано. МСФЗ 11 вимагає тепер використання методу участi, який в даний час використовується для iнвестицiй в асоцiйованi.
Примiтка 4. «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi».
Дата переходу на МСФЗ – 1 сiчня 2012 року. Товариство вперше застосувало Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) при пiдготовцi фiнансової звiтностi. Вплив на вiдображення власного капiталу, загального сукупного доходу i руху грошових коштiв, представлено в цьому роздiлi, внаслiдок переходу на МСФЗ, що пояснюється в примiтках та супроводжуючих таблицях .
Звiльнення пiд час першого застосування МСФЗ
Пiд час першого застосування, МСФЗ 1 дозволяє певнi звiльнення вiд повного ретроспективного застосування МСФЗ. Товариство скористалося певними винятками i деякими додатковими звiльненнями, якi зазначенi нижче.
Обов’язковi винятки прийнятi Товариством:
1) Фiнансовi активи та зобов'язання, якi не були визнанi згiдно Загальноприйнятих стандартiв бухгалтерського облiку, що використовувались ним ранiше (ПСБО) до дати переходу на МСФЗ, не визнаються у вiдповiдностi з МСФЗ.
Товариство вирiшило використовувати залишкову вартiсть основних засобiв i нематерiальних активiв як справедливу вартiсть а дату переходу на МСФЗ
Товариство використовувала систему оцiнки згiдно МСФЗ, якi вiдповiдають тим, якi застосовувалися згiдно стандартiв ПСБО (з поправкою на вiдмiнностi облiкової полiтики), якщо iснують об'єктивнi свiдчення, що ця оцiнка була помилковою.
Вiдповiдно до частини п'ятої статтi 12-1 Закону, яка набрала чинностi з 01.01.2012 р., фiнансова звiтнiсть та консолiдована фiнансова звiтнiсть, складенi за мiжнародними стандартами, подаються у порядку, визначеному цим Законом. Порядок подання фiнансової звiтностi затверджений постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 28.02.2000 № 419.
Спiвставлення капiталу Товариства на такi дати: 01 сiчня 2012, 31 грудня 2012 року наведено в таблицях 1, 2 (дата переходу на МСФЗ – 01 сiчня 2012 року).
При трансформацiї фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог МСФЗ i МСБО:
1. Не перекласифiковано власний капiтал, зi складу статтi iнший додатковий капiтал не вилучено i не перенесено до статтi «Нерозподiлений прибуток, непокритi збитки» 1 246,8тис. грн., так як, пiдприємство вважає недоцiльним, щоб ця сума мала вплив на розподiл прибутку в Товариствi.
Таблиця 1
Баланс (звiт про фiнансовий стан) 2011 2012
Актив Код рядка П(С)БО МСФЗ Рiзниця П(С)БО МСФЗ Рiзниця
1 2 6 7 8 9 10 11
I. Необоротнi активи
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 020
Основнi засоби:
залишкова вартiсть 030 1508,9 1508,9 0 1378,7 1378,7 0
первiсна вартiсть 031 2254,4 2254,4 0 2175,9 2175,9 0
знос 032 745,5 745,5 0 797,2 797,2 0
Довгостроковi бiологiчнi активи:
справедлива (залишкова) вартiсть 035
первiсна вартiсть 036
накопичена амортизацiя 037
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: 040
Iншi необоротнi активи 070
Усього за роздiлом I 080 1508,9 1508,9 0 1378,7 1578,7 0
II. Оборотнi активи
Виробничi запаси 100 39,1 39,1 0 2,6 2,6 0
Поточнi бiологiчнi активи 110
Готова продукцiя 130
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги:
чиста реалiзацiйна вартiсть 160 25,1 25,1 0 30,7 30,7 0
первiсна вартiсть 161 25,1 25,1 0 30,7 30,7 0
резерв сумнiвних боргiв 162
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 170
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 210 11,1 11,1 0 13,9 13,9 0
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 220
Грошовi кошти та їх еквiваленти:
в нацiональнiй валютi 230 1,2 1,2 0 22,4 22,4 0
в iноземнiй валютi 240
Iншi оборотнi активи 250
Усього за роздiлом II 260 93,9 93,9 0 87,3 87,3 0
III. Витрати майбутнiх перiодiв 270
IV. Необоротнi активи та групи вибуття 275
Баланс 280 1602,8 1602,8 0 1466,0 1466,0 0
Таблиця 2
Баланс (звiт про фiнансовий стан) 2011 2012
Пасив Код рядка П(С)БО МСФЗ Рiзниця П(с)БО МСФЗ Рiзниця
1 2 6 7 8 9 10 11
I. Власний капiтал
Статутний капiтал 300 430,5 430,5 0 430,5 430,5 0
Додатковий вкладений капiтал 320 1246,8 1246,8 0 1246,8 1246,8 0
Резервний капiтал 340
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 350 (176,2) (176,2) 0 (180,2) (180,2) 0
Неоплачений капiтал 360 (65,8) (65,8) 0 (65,8) (65,8) 0
Вилучений капiтал 370
Усього за роздiлом I 380 1435,3 1435,3 0 1431,3 1431,3 0
II. Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв 430
III. Довгостроковi зобов'язання 480
IV. Поточнi зобов'язання
Короткостроковi кредити банкiв 500
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями 510
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 530 117,2 117,,2 0 0 0 0
Поточнi зобов'язання за розрахунками:
з бюджетом 550 4,3 4,3 0 4,9 4,9 0
зi страхування 570 6,9 6,9 0 7,1 7,1 0
з оплати працi 580 19,0 19,0 0 20,5 20,5 0
Зобов’язання за необоротними активами та групами вибуття 605
Iншi поточнi зобов'язання 610 20,1 20,1 0 2,2 2,2 0
Усього за роздiлом IV 620 167,5 167,5 0 34,7 34,7 0
V. Доходи майбутнiх перiодiв 630
Баланс 640 1602,8 1602,8 1466,0 1466,0 0
Таблиця 3
2012
Стаття Код рядка П(С)БО МСФЗ вiдхилення
1 2
Доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 010 1177,3 1177,3 0
Непрямi податки та iншi вирахування з доходу 020 - -
Чистий доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 030 1177,3 1177,3 0
Iншi операцiйнi доходи 040 11,1 11,1 0
Разом чистi доходи 070 1188,4 1188,4
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 040 1074,4 1074,4 0
Iншi операцiйнi витрати 090 118,0 118,0 0
у тому числi: 091 - -
Iншi витрати 100 - -
Разом витрати (080 + 090 + 100) 120 1192,4 1192,4 0
Фiнансовий результат до оподаткування (070 - 120) 130 - -
Податок на прибуток 140 - -
Чистий прибуток (збиток) (130 - 140) 150 -4 -4 0
Забезпечення матерiального заохочення 160 - -
Примiтка 5. «Нематерiальнi активи (р. 030-032 Баланс ф.1-м)»
Нематерiальнi активи у Товариствi станом на 31.12.2012р. вiдсутнi.
В поточному перiодi Товариство не здiйснювало внутрiшнiх розробок власних нематерiальних активiв, не проводило їх переоцiнок, перерахунку корисностi об’єктiв.
Примiтка 6. «Основнi засоби (р. 030-032 Баланс ф.1-м)»
Усi аспекти облiкової полiтики Основних засобiв описано в Примiтцi 1.2
Вiдомостi щодо руху основних в 2011, 2012 роках наведено в таблицi 5.
В 2011, 2012 роках в Товариствi не було активiв класифiкованих Товариством як активи призначенi для продажу.
В поточному перiодi Товариство не проводило переоцiнок основних засобiв i перерахунку корисностi об’єктiв.
В ряд. 030,031,032 звiту про фiнансовий стан (балансу) - вiдображено iнформацiю вiдносно основних засобiв виробничого характеру та iнвестицiйної нерухомостi. Переоцiнка вартостi основних засобiв Товариством в зв’язку з переходом МСФЗ не проводилася за недоцiльнiстю. Основнi засоби облiковуються за амортизованою вартiстю.
Рух основних засобiв Товариства наведено в таблицi 4.
Групи основних
засобiв Залишок на початок року Надiйшло за рiк Переоцiнка (дооцiнка +, уцiнка -) Вибуло за рiк Нарахована амортизацiї за рiк Втрати вiд зменшення корисностi Iншi змiни за рiк Залишок на кi
нець року у тому числi
одержанi за фiнансовою орендою переданi в оперативну оренду
первiсна (переоцiнена) вартiсть знос
первiсної (переоцiненої) вартостi зносу первiсна (переоцiнена) вартiсть знос
первiсної (переоцiненої) вартостi зносу первiсна (переоцiнена) вартiсть знос первiсна (переоцiнена) вартiсть знос первiсна (переоцiнена) вартiсть знос
1 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
2011
Будинки, споруди та передавальнi пристрої 2004,3 595,4 20,5 2004,3 615,9
Машини та обладнання 151,6 25,5 3,5 18,5 155,1 44,0
Транспортнi засоби
Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 48,3 36,6 2,3 48,3 38,9
Травини
Iншi основнi засоби
Бiблiотечнi фонди
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 26,5 26,5 20,2 20,2 46,7 46,7
Разом 2230,7 684,0 23,7 61,5 2254,4 745,5
2012
Будинки, споруди та передавальнi пристрої 2004,3 615,9 70,2 2004,3 686,1
Машини та обладнання 155,1 44,0 62,4 25,5 17,5 92,7 36,0
Транспортнi засоби
Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 48,3 38,9 1,1 9,2 3,8 1,3 40,2 36,4
Тварини
Iншi основнi засоби
Бiблiотечнi фонди
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 46,7 46,7 8,0 8,0 38,7 38,7
Разом 2254,4 745,5, 1,1 79,6 37,3 89,0 2175,9 797,2
Таблиця 4
Примiтка 7. «Фiнансовi iнвестицiї»
Протягом 2012 та 2011 рокiв фiнансовi iнвестицiї в Товариствi вiдсутнi.
Примiтка 8. «Запаси (р. 100-130, ф.1-м, Баланс)»
В рядках 100-140 Звiту про фiнансовий стан (Баланс) облiковуються запаси Товариства, класифiкацiя залишкiв станом на 31.12.2011, 31.12.2012 року наведено в таблицi 7. Запаси призначенi для використання у виробничому процесi , та для надання послуг у господарськiй дiяльностi Товариства.
Таблиця 5
Найменування показника на 31.12.2011р. на 31.12.2012р.
1 3 4
Сировина i матерiали 39,1 2,6
Купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби - -
Паливо - -
Тара i тарнi матерiали - -
Будiвельнi матерiали - -
Запаснi частини - -
Матерiали сiльськогосподарського призначення - -
Поточнi бiологiчнi активи - -
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети - -
Незавершене виробництво - -
Готова продукцiя - -
Товари - -
Резерв - -
Разом 39,1 2,6
Примiтка 9. «Грошовi кошти Товариства (р. 230-240, ф.1-м, Баланс)»
Грошовi кошти Товариства складаються з грошових коштiв на поточних рахунках та в касi Товариства. В рядку 230 Звiту про фiнансовий стан (Баланс) на кiнець звiтного перiоду вiдображено кошти в нацiональнiй валютi в сумi 22,4 тис. грн.
Iншими коштами в Товариство не володiє.
Примiтка 10. «Дебiторська заборгованiсть (р. 160-210, ф.1-м, Баланс)»
Основнi принципи облiку дебiторської заборгованостi наведенi в примiтцi1.2.
Класифiкацiя дебiторської заборгованостi за видами i термiнами непогашення станом на 31.12.2011, 31.12.2012 року наведено в таблицi 6.
Таблиця 6
Найменування показника Всього на кiнець року в т. ч. за строками непогашення
до 12 мiсяцiв вiд 12 до 18 мiсяцiв вiд 18 до 36 мiсяцiв iнша
1 2 3 4 5 6
на 31.12.2011
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 25,1 25,1
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 17,4 17,4
Дебiторська заборгованiсть за отриманими авансами
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 11,1 11,1
на 31.12.2012
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 30,7 30,7
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 17,7 17,7
Дебiторська заборгованiсть за отриманими авансами - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 13,9 13,9
Примiтка 11. «Резерви за зобов’язаннями (р. 610, ф.1-м, Баланс)»
Резерв на вiдпустки персоналу не нараховуються.
Примiтка 12. «Зобов’язання, ряд. 480–610, ф.1-м, звiту про фiнансовий стан, (балансу)»
Таблиця 7 (тис. грн.)
Найменування статтi 2011 2012
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 117,2 0
Зобов’язання по розрахунках з бюджетом 4,3 4,9
Зобов’язання по розрахунках за страхуванням 6,9 7,1
Зобов’язання перед працiвниками 19,0 20,5
Iншi поточнi зобов’язання 20,1 2,2
Разом: 167,5 34,7
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на кiнець звiтного перiоду вiдсутня.
Примiтка 13. «Статутний капiтал (р. 300, ф.1-м, Баланс)»
Таблиця 8
рядок Найменування статтi Простi акцiї Привiлейованi акцiї Всього
кiлькiсть Сума, тис.грн. кiлькiсть Сума, тис.грн. кiлькiсть Сума, тис.грн.
2 Статутний капiтал на 31.12.11 1 722 000 430,5 0 0 1 722 000 430,5
3 Статутний капiтал на 31.12.12 1 722 000 430,5 0 0 1 722 000 430,5
За звiтний перiод руху коштiв по статутному капiталу не було.
Примiтка 14. «Доходи та витрати Товариства наведенi в Звiтi про фiнансовi результати, ф.2-м (Звiтi про сукупнi доходи i витрати)»
Товариство складає Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупнi доходи i витрати) за методом «Функцiй витрат»
Розшифровка доходiв i витрат за «функцiональним призначенням» отриманих Товариством в 2011 - 2012 роцi наведена в таблицi 11 (тис. грн.)
Таблиця 9
Статтi Код звiту 2011 2012
Доходи
Дохiд вiд реалiзацiї товарiв р.030 - -
Дохiд вiд реалiзацiї послуг р.030 984,4 1177,3
Дохiд вiд реалiзацiї запасiв р.040 - -
Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi р.040 65,8 11,1
Дохiд вiд участi в спiльнiй дiяльностi р.050 - -
Дохiд вiд отриманих вiдсоткiв банку р.050 - -
Дохiд вiд реалiзацiї необоротних активiв р.050 - -
Всього доходiв: 1050,2 1188,4
Витрати
Собiвартiсть реалiзованих товарiв р.080 - -
Собiвартiсть реалiзованих послуг р.080 932,4 1074,4
Собiвартiсть реалiзованих виробничих запасiв р.090 - -
Адмiнiстративнi витрати р.090 - -
Iншi витрати операцiйної дiяльностi р.090 199,1 118,0
Собiвартiсть реалiзованих основних засобiв р.090 - -
Собiвартiсть списаних основних засобiв р.100 - -
Всього витрат: 1131,5 1192,4
Розшифровка витрат за методом характеру витрат наведена в таблицi 10.
Таблиця 10
Статтi 2011 2012
матерiальнi витрати 508,8 603,3
виплати працiвникам 283,7 283,7
виплати фондам соцiального забезпечення пов’язанi з заробiтною платою 98,5 98,4
амортизацiя 41,4 89,0
iншi операцiйнi витрати 199,1 118,0
Всього витрат: 1131,5 1192,4
Примiтка 15. «Податок на прибуток (р. 140, ф.2-м, Звiту про фiнансовi результати)»
Згiдно з чинним законодавством, дiяльнiсть Товариства оподатковується на загальних пiдставах .
Вiдповiдно до податкового кодексу ставка податку на прибуток визначена у наступних розмiрах:
з 1 сiчня 2012 року по 31 грудня 2012 року – 21 %.
Визнання витрат (доходiв), активiв та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток здiйснюється Товариством вiдповiдно до П(С)БО 17 «Податок на прибуток».
В зв’язку зi збитковою дiяльнiстю в 2012 роцi Товариство не сплачувало податок на прибуток.
Примiтка 16. «Прибуток на одну просту акцiю»
Таблиця 11
Рядок Найменування статтi Звiтний перiод Попереднiй перiод
1 Прибуток (збитки), що належить акцiонерам, (тис. грн.): -4 -81,3
Власникам простих акцiй, , (тис. грн.) 1 458 800 1 458 800
2 Кiлькiсть акцiй 1 458 800 1 458 800
3 Прибуток на одну акцiю, грн.. -0,0000 -0,0001
Примiтка 17. «Операцiї з пов’язаними особами»
Операцiй з власниками в 2012 роцi у Товариства не було.
Товариство не здiйснює спецiальних виплат управлiнському персоналу. Всi виплати працiвникам обумовленi колективним договором.
Примiтка 18. «Потенцiйнi зобов’язання Товариства»
Товариство своєчасно, згiдно умов укладених договорiв здiйснює оплату за придбанi основнi засоби, нематерiальнi активи, ТМЦ, послуги. Станом на 31 грудня 2012 року Товариство не мало зобов’язань за придбанi основнi засоби та нематерiальнi активи, цiннi папери , якi б воно не сплачувало своєчасно згiдно договорiв.
Товариство своєчасно, згiдно умов укладених договорiв здiйснює оплату за придбанi основнi засоби, нематерiальнi активи, цiннi папери. Станом на 31 грудня 2012 року Товариство не мало зобов’язань за придбанi основнi засоби та нематерiальнi активи, цiннi папери , якi воно не сплачувало своєчасно згiдно договорiв.
Примiтка 19. «Умовнi зобов’язання»
Товариство визнає претензiї на якi нараховано резерв (див. примiтку 12). Будь-якi iншi претензiї управлiння вважає не обґрунтованими та виключає ймовiрнiсть того, що вони будуть вимагати врегулювання за рахунок Товарства.
Примiтка 20. «Ризики»
Основними видами ризикiв є ринковий ризик i ризик лiквiдностi. Товариство не бере активної участi в торгiвлi фiнансовими активами в спекулятивних цiлях та не випускає опцiонiв.
Ризик лiквiдностi полягає у тому, що Товариство можливо не зможе виконати свої зобов'язання. Товариство управляє своєю лiквiднiстю шляхом монiторингу запланованих витрат, а також прогнозу потокiв грошових коштiв, що виникають щодня у зв’язку з дiяльнiстю.
Примiтка 21. «Полiтика та процеси управлiння капiталом»
Головними цiлями управлiння капiталом Товариства є:
• забезпечення здатностi безперервної дiяльностi Товариства в майбутньому
• забезпечення достатньої вiддачi акцiонерам шляхом утворення цiн на продукти i послуги пропорцiйно рiвням ризикiв.
Товариство здiйснює монiторинг капiталу на основi балансової вартостi власного капiталу та своїх пiдпорядкованих боргiв.
Примiтка 22. «Умовнi активи i зобов’язання»
У власностi товариства перебувають об’єкти, якi не приносять економiчних вигод, проте вони не виключенi з активiв Товариства.
д/н
д/н
д/н