| |
Дата розміщення: 06.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма у формi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудит-сервiс IНК" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
13659226 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
76018, м.Iвано-Франкiвськ, Б.Лепкого,34/1 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0036, 04.11.2010 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
незалежної аудиторської фiрми
«АУДИТ–СЕРВIС IНК»
щодо фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ДОБРОБУТ»
станом на 31.12.2013 р.
Загальним зборам акцiонерiв та Правлiнню ПАТ «ДОБРОБУТ»
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України
м. Iвано-Франкiвськ
1. Вступний параграф
1.1 Основнi вiдомостi про емiтента
Повне найменування Публiчне акцiонерне товариство «ДОБРОБУТ»
Код за ЄДРПОУ 01275905
Мiсцезнаходження 76010, м. Iвано-Франкiвськ, вул. Бельведерська, 27,
тел. 0(3422) 4-60-09, 0(3422) 4-13-42
Дата та номер державної реєстрацiї 16.02.1998 р., № 1 119 120 0000 000998.
1.2 Опис аудиторської перевiрки
Ми провели аудит фiнансової звiтностi публiчного акцiонерного товариства «ДОБРОБУТ» (далi – Товариство), яка включає Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), Звiт про рух грошових коштiв, Звiт про власний капiтал за рiк, що минув на зазначену дату, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi, опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки.
Ми провели аудит у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» (зi змiнами та доповненнями) вiд 22.04.1993 №3125-ХII, Закону України «Про акцiонернi товариства» (зi змiнами та доповненнями) вiд 17.09.2008 №514-VI, iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi – МСА), прийнятих в якостi нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України вiд 18 квiтня 2003 року №122, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА №700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора».
Україна, 76018, м.Iвано-Франкiвськ
вул. Б.Лепкого, 34 тел./fax (0342) 75-05-01, тел. 3-49-07, 3-03-34
р/р 26001328143 в IФФ «Райффайзен Банк Аваль» МФО 380805 код ЄДРПОУ 13659226
Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку i застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Згiдно Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 №1360 та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 р. №2826 були виконанi аудиторськi процедури задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум i розкриття:
вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 ЦКУ вiд 16.01.2003 р. (зi змiнами);
виконання значних правочинiв (10% i бiльше вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до ЗУ «Про акцiонернi товариства»;
iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi»);
наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть»);
стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал Товариства несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), а також за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
3. Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
4. Пiдстави для висловлення умовно позитивної думки
Товариством до 2008р були викупленi власнi акцiї вартiстю 65,8 тис.грн. Але рiшення щодо їх розподiлу або списання не прийнято й досi.
4.1 Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питання, викладеного у параграфi 4 «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть у всiх суттєвих аспектах, вiдображає фiнансовий стан Товариства на 31.12.2013 року, а також результат його дiяльностi та рух грошових коштiв за 2013 рiк, згiдно з вимогами чинного законодавства України, нормативно-правовими актами щодо ведення облiку та Облiкової полiтики Товариства.
Пояснювальний параграф
Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, звертаємо увагу на той факт, що iснує невизначенiсть щодо впливу зовнiшнiх та внутрiшнiх факторiв на стабiльнiсть дiяльностi Товариства. В умовах кризи iснує не прогнозованiсть ситуацiї щодо фiнансового стану Товариства. Суттєва невизначенiсть може стати пiдставою для значних сумнiвiв в здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Ми не маємо змоги передбачити можливi майбутнi змiни у цих умовах та їх вплив на фiнансовий стан Товариства.
5. Розкриття iнформацiї вiдповiдно до вимог Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку згiдно Рiшення № 1360 вiд 29.09.2011 року „Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевих позик)”.
5.1 Загальна iнформацiя про Товариство
В результатi перевiрки встановлено:
Вiдкрите акцiонерне товариство «ДОБРОБУТ» засноване регiональним вiддiленням Фонду державного майна України у Iвано-Франкiвськiй областi, згiдно наказу вiд 29.11.1996р. № 1417 та зареєстроване вiд 16.12.1996р. Iвано-Франкiвською мiською Радою.
Новi редакцiї Статуту Товариства затвердженi загальними зборами акцiонерiв вiд 04.08.1998р. (Протокол № 2) та вiд 31.05.2002р. (Протокол №6) i зареєстрованi вiдповiдно 04.09.1998р. та 12.07.2002р. Iвано-Франкiвською мiською Радою.
У вiдповiдностi до вимог ЗУ «Про акцiонернi товариства», на чергових загальних зборах акцiонерiв вiд 10.05.2011р. (Протокол № 16) прийнято рiшення визначити тип акцiонерного товариства – публiчне i змiнити найменування Вiдкритого акцiонерного товариства «ДОБРОБУТ» на Публiчне акцiонерне товариство «ДОБРОБУТ».
Нова редакцiя Статуту Товариства зареєстрована державним реєстратором 20.05.2011р., запис № 1 119 105 0009 000998.
5.2 Стан бухгалтерського облiку в Товариствi
Бухгалтерський облiк ведеться вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 р. за № 996–ХIV з урахуванням вимог нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (П(С)БО).
Облiк в усiх суттєвих аспектах вiдповiдає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» з врахуванням вимог нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Бухгалтерський облiк ведеться по журнально-ордернiй формi iз застосуванням комп’ютерної технiки.
Облiковою полiтикою Товариства, затвердженою наказом директора, визначено сукупнiсть принципiв, методiв, якi використовуються Товариством для складання i надання фiнансової звiтностi .
Задовiльний стан бухгалтерського облiку в Товариствi забезпечив своєчасне складання та подання до вiдповiдних iнстанцiй фiнансової, податкової та статистичної звiтностi.
Аудиторами перевiрено i пiдтверджується вiдповiднiсть даних фiнансової звiтностi даним облiку та вiдповiднiсть даних окремих форм звiтностi один до одного.
5.3 Облiк власного капiталу та вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
Статутний капiтал Товариства оголошено в сумi 430 тис. грн. (чотириста тридцять тисяч п’ятсот грн. 00 коп.), який розподiлено на 1 722 000 (один мiльйон сiмсот двадцять двi тисячi) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0 грн. 25 коп. кожна.
Станом на 31.12.2013р. вартiсть вилучених з обiгу акцiй становить 66 тис. грн. Акцiї викупленi до 2008р., однак рiшення про їх розмiщення або анулювання не прийнято.
За результатами господарської дiяльностi у 2013 р. Товариство зазнало збитки на суму 97 тис. грн.
Сума непокритих збиткiв станом на 31.12.2013 р. становить 277 тис. грн. Результат дiяльностi пiдтверджується первинними документами.
Резервний капiтал Товариством станом на 31.12.2013р. не сформовано в зв’язку з вiдсутнiстю прибутку.
Облiк додаткового капiталу ведеться вiдповiдно до чинного законодавства. Станом на 31.12.2013 р. сума додаткового капiталу становить 1 247 тис. грн. У складi додаткового капiталу – iндексацiя основних засобiв, накопичена у попереднiх перiодах.
Вартiсть чистих активiв станом на 31.12.2013 р. складає 1334 тис. грн., що бiльше статутного капiталу на 904 тис. грн. Це вiдповiдає вимогам статтi 155 частини III Цивiльного кодексу України вiд 16 сiчня 2003р. (зi змiнами та доповненнями).
Аудиторською перевiркою в основному пiдтверджується правильнiсть та адекватнiсть визначення власного капiталу, його структури та призначення.
5.4 Виконання Товариством значних правочинiв вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Значний правочин – правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
До таких правочинiв в Товариствi вiдносяться правочини на суму 146,6 тис. грн.
У звiтному перiодi значних правочинiв не вiдбувалося.
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв, ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства щодо виконання значних правочинiв.
5.5 Стан корпоративного управлiння в тому числi внутрiшнього контролю i аудиту
У вiдповiдностi до статуту та ст. 32 ЗУ «Про акцiонернi товариства» органами управлiння Товариства є:
Органи управлiння:
– Вищий орган Товариства – Загальнi Збори Акцiонерiв;
– Наглядова Рада;
– Виконавчий орган Товариства – Генеральний директор;
Органи контролю:
– Ревiзiйна Комiсiя.
Вищим органом управлiння Товариства є Загальнi Збори Акцiонерiв.
В перервi мiж проведенням Загальних зборiв органом, який представляє iнтереси акцiонерiв, контролює та регулює дiяльнiсть товариства, є Наглядова Рада Товариства.
Наглядова Рада є органом Товариства, який з метою захисту iнтересiв Акцiонерiв контролює дiяльнiсть Товариства.
Член Наглядової Ради не може бути одночасно членом виконавчого органу та/або членом Ревiзiйної Комiсiї Товариства.
Кiлькiсний склад Наглядової Ради визначається рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв.
Генеральний директор, який призначається та звiльняється Наглядовою Радою Товариства, здiйснює оперативне керiвництво поточною дiяльнiстю Товариства.
До компетенцiї Генерального директора належить вирiшення всiх питань, пов'язаних з керiвництвом поточною дiяльнiстю Товариства, крiм питань, що належать до виключної компетенцiї Загальних Зборiв Акцiонерiв та Наглядової Ради.
Генеральний директор пiдзвiтний Загальним Зборам Акцiонерiв i Наглядовiй радi, органiзовує виконання їх рiшень.
Контроль за фiнансовою та господарською дiяльнiстю Товариства здiйснюється Ревiзiйною Комiсiєю.
До складу Ревiзiйної Комiсiї входить три члени, якi обираються строком на п'ять рокiв.
Не можуть бути членами Ревiзiйної Комiсiї члени органiв управлiння Товариством, корпоративний секретар та особи, якi не мають повної цивiльної дiєздатностi.
Статутом i штатним розписом посада внутрiшнього аудитора не передбачена.
Аудитори вважають, що система управлiння Товариства є достатньо дiєвою та вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
5.6 Оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
При проведеннi аудиту, ми не встановили моменти приховування, змови, пiдробки, навмисного не вiдображення операцiй в облiку, якi є елементами шахрайства, тому аудитори мають право сприймати надану iнформацiю, записи i документи як достовiрнi. Однак, аудитори мають думку, з певною часткою професiйного скептицизму, що пiсля перевiрки можуть виникнути обставини, якi викличуть питання щодо наявностi шахрайства та помилок.
5.7 Вiдповiднiсть iнформацiї фiнансової звiтностi iншiй iнформацiї, що розкривається Товариством
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю не виявлено.
Аудиторською перевiркою встановлено та пiдтверджується вiдповiднiсть даних у фiнансовiй звiтностi.
6. Загальний висновок
Ми вважаємо, що в процесi аудиту нами було зiбрано достатньо доказiв, щоб зробити наступний висновок.
Визначення виручки вiд реалiзацiї та фiнансових результатiв дiяльностi, порядок обчислення податкових та iнших обов’язкових платежiв проводилось Товариством у звiтному перiодi вiдповiдно до нормативних актiв України з питань бухгалтерського облiку та податкового законодавства.
Бухгалтерська, податкова та статистична звiтнiсть складалась та подавалась Товариством у повному обсязi.
Показники статей рiчного балансу Товариства на 31.12.2013 р. в основному вiдповiдають даним синтетичного облiку та iснуючим нормативам бухгалтерського облiку, реально та точно вiдображають його фiнансовий стан. Їх достовiрнiсть та повнота може бути пiдтверджена.
Показники фiнансового стану Товариства вiдображенi в синтетичному облiку адекватно. Виконанi аудиторськi процедури дають пiдставу пiдтвердити достовiрнiсть та повноту показникiв Звiту про фiнансовi результати за 2013 р.
Таким чином, фiнансова звiтнiсть публiчного акцiонерного товариства «ДОБРОБУТ», за винятком впливу питання, викладеного у параграфi 4 «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», вiдображає правдиву i неупереджену по усiх суттєвих аспектах картину фiнансового положення Товариства станом на 31.12.2013 р., а також результатiв його дiяльностi i руху грошових потокiв за 2013 рiк у вiдповiдностi до законодавчих i нормативних актiв в Українi з пiдприємництва, бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi.
7. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
? Аудиторська фiрма у формi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю „Аудит-сервiс IНК”
? Свiдоцтво про внесення до реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi №0036, продовжене рiшенням Аудиторської палати України вiд 04 листопада 2010 року №221/3.
? Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi видане рiшенням АПУ вiд 26.11.2009 №208/6 № 0021
? Мiсцезнаходження: 76018 м. Iвано-Франкiвськ, вул. Б.Лепкого буд. 34., офiс 1.
? Телефон: (0342) 75-05-01,
? Електронна пошта: audiif@ukrpost.ua.
8. Основнi вiдомостi про умови договору про проведення аудиту:
Договiр на виконання аудиторських послуг: вiд 24 березня 2014 р. №109.
Аудит проведено в перiод з 24 березня по 12 квiтня 2014 р.
12 квiтня 2014 р.
Директор по аудиту
(сертифiкат А 000023
продовжений рiшенням АПУ
вiд 29.11.2012 №261/2)
___________В.К.Орлова Аудитори:
(сертифiкат А 002553
продовжений рiшенням АПУ
вiд 21.05.2009р. №202/2)
__________Є.Д. Вiнтоняк
__________I.М. Гринюк
-
-
- |
|
|